Jak napsat finanční zprávu

Stáhnout PDF
Spoluautorem článku je Michael R. Lewis

Reference

Stáhnout PDF

Finanční zpráva je dokument podávající zprávu o finančním zdraví společnosti nebo organizace, která zahrnuje rozvahu, výkaz zisků a ztráty a výkaz cash flow. Finanční zprávy jsou často čteny a analyzovány manažery, správní radou, investory, finančními analytiky a vládními agenturami. Zprávy musí být připraveny a rozšířeny pravidelně a musí být přesné a jasné. Přestože vytváření finanční zprávy může působit strašidelně, potřebné účetní znalosti není tak obtížné ovládnout.

Část 1
Část 1 ze 4:
Předběžná příprava

  1. Obrázek nazván Write a Financial Report Step 1
    1
    Zvolte si časové období. Předtím, než začnete psát Vaši finanční zprávu se rozhodněte jaké období bude zpráva zahrnovat. Většina finančních zpráv se připravuje čtvrtletně nebo ročně, ale některé společnosti připravují i měsíční finanční zprávy.
    • Pro stanovení časového období je třeba dodržet existující firemní stanovy, směrnice, společenskou smlouvu nebo zakladatelskou listinu. V těchto dokumentech může být popsáno, jak často má být finanční zpráva vyhotovena.
    • Zeptejte se výkonného ředitele ve vaší firmě, pro jaké období mají být finanční zprávy vyhotoveny.
    • Pokud jste ředitelem vlastní společnosti, zvažte, kdy má pro Vás finanční zpráva největší význam a stanovte podle toho datum.
  2. Obrázek nazván Write a Financial Report Step 2
    2
    Zkontrolujte hlavní knihu. Ujistěte se, že všechny údaje v hlavní knize jsou aktuální a správné. Finanční zpráva bude mít smysl pouze pokud bude založena na správných datech.
    • Ujistěte se například, že jsou zaúčtované všechny přijaté a vydané faktury, odsouhlaste s bankou všechny zůstatky běžných účtů a zkontrolujte jestli jsou zaznamenány všechny pohyby zásob.
    • Překontrolujte, jestli jsou zaznamenány všechny závazky k datu vyhotovení finanční zprávy. Očekáváme přijetí faktury za již provedené služby? Byly vyplaceny všechny mzdy zaměstnancům? Tyto položky prezentují nahromaděné závazky a musí být zaznamenaná ve finančních výkazech.
  3. Obrázek nazván Write a Financial Report Step 3
    3
    Shromážděte všechny chybějící informace. Pokud při kontrole zjistíte, že některé informace chybí, zaznamenejte všechny relevantní informace podle dokumentů a ujistěte se, že jsou správně.
    Reklama

Část 2
Část 2 ze 4:
Příprava závěrečné rozvahy

  1. Obrázek nazván Write a Financial Report Step 4
    1
    Sestavte rozvahu (závěrečnou bilanci). Rozvaha zahrnuje aktiva společnosti (to, co vlastní), cizí kapitál (to, co dluží) a vlastní kapitál představující kmenové akcie a k určitému datu dodatečně vložený kapitál. [1] Nazvěte první stránku Vaší finanční zprávy „Rozvaha“ a doplňte o název společnosti a datum.
    • Rozvažné položky se zaznamenávají k určitému datu. Rozvaha může být vyhotovena například k 31. prosinci.
  2. Obrázek nazván Write a Financial Report Step 5
    2
    Zvolte pro rozvahu vhodný formát. Většina rozvah uvádí aktiva na levé straně, vlastní kapitál a závazky na pravé straně. Alternativně se uvádí prvně aktiva a vlastní kapitál a závazky jsou uvedeny pod nimi.
  3. Obrázek nazván Write a Financial Report Step 6
    3
    Zaznamenejte Vaše aktiva. V první části rozvahy použijte nadpis „Aktiva“ a vypište všechna aktiva (majetek a pohledávky) vlastněné společností.
    • Začněte u likvidních aktiv jako jsou peníze a položky, které mohou být přeměněny na peníze během jednoho roku. Na konci této části uveďte mezišoučet likvidních aktiv. [2]
    • V dalším kroku uveďte všechna nelikvidní aktiva. Nelikvidní aktiva jsou definována jako aktiva, mezi které neřadíme peníze a která nelze v krátkém časovém období přeměnit na peníze. Například majetek, vybavení a přijaté směnky jsou nelikvidní aktiva. Na konci uveďte mezisoučet nelikvidních aktiv. [3]
    • Sečtěte mezivýsledky a nazvěte řádek „Celková aktiva“.
  4. Obrázek nazván Write a Financial Report Step 7
    4
    Uveďte všechna pasiva. Následující část obsahuje všechny závazky a vlastní kapitál. Tato část rozvahy by měla být nazvána „Závazky a vlastní kapitál.“
    • Začněte u krátkodobých závazků. Tyto závazky jsou splatné do jednoho roku a standardně zahrnují přijaté faktury, časově rozlišené závazky, část dlouhodobého úvěru splatnou do jednoho roku a ostatní půjčky. Uveďte mezisoučet krátkodobých závazků. [4]
    • Pokračujte u dlouhodobých závazků. Mezi dlouhodobé závazky řadíme všechny závazky se splatností delší než jeden rok, například dlouhodobé úvěry a vydané směnky. Uveďte mezisoučet dlouhodobých závazků. [5]
    • Sečtěte krátkodobé a dlouhodobé závazky a nazvěte řádek „Celkové závazky.“
  5. Obrázek nazván Write a Financial Report Step 8
    5
    Uveďte všechny zdroje vlastního kapitálu. Vlastní kapitál uvádíme v rozvaze až po závazcích. Vlastní kapitál je množství peněz, které by ve společnosti zůstaly po prodeji všech aktiv a splacení všech svých závazků. [6]
    • Na tomto místě uveďte všechny položky vlastního kapitálu (kmenové akcie, vlastní akcie a nerozdělené zisky). Všechny položky vlastního kapitálu sečtěte a řádek nazvěte „Celkový vlastní kapitál.“
  6. Obrázek nazván Write a Financial Report Step 9
    6
    Sečtěte závazky a vlastní kapitál. Sečtěte sumu „Celkových závazků“ a „Celkového vlastního kapitálu“. Součtový řádek nazvěte „Celkové závazky a vlastní kapitál.“
  7. Obrázek nazván Write a Financial Report Step 10
    7
    Zkontrolujte bilanci. Vypočtená hodnota „Celkových aktiv“ a „Celkových závazků a vlastního kapitálu“ se musí v rozvaze rovnat. Pokud se výsledky rovnají, rozvaha je hotová a je možné začít s přípravou Výkazu zisků a ztráty. [7]
    • Vlastní kapitál akcionářů by měl odpovídat aktivům společnosti po odečtení závazků. Jak už bylo zmíněno výše, vlastní kapitál akcionářů jsou peníze, které by ve společnosti zůstaly po prodeji veškerých aktiv a splacení všech závazků, proto se závazky plus vlastní kapitál musí rovnat celkovým aktivům.
    • Pokud není rozvaha vyrovnaná, překontrolujte své výpočty. Možná jste vynechali nějakou položku nebo ji zařadili na špatné místo v rozvaze. Překontrolujte každý odstavec zvlášť a ujistěte se, že zahrnuje všechno, co by zahrnovat měl. Mohli jste opomenout nějaké cenné aktivum nebo nějaký významný závazek.
    Reklama

Část 3
Část 3 ze 4:
Příprava výkazu zisků a ztráty

  1. Obrázek nazván Write a Financial Report Step 11
    1
    Vytvořte dokument pro Výkaz zisků a ztráty. Výkaz zisků a ztráty zachycuje všechny vydělané a utracené peníze za dané období. [8] Nazvěte dokument „Výkaz zisků a ztráty” a uveďte název společnosti a časové období za které je výkaz vystaven.
    • Výkaz zisků a ztráty se většinou vyhotovuje pro období od 1. ledna do 31. prosince určitého roku.
    • Nezapomeňte, že je ale možné vypracovávat i čtvrtletní nebo měsíční finanční výkazy, i přesto, že Výkaz zisků a ztráty bude roční. Vaše finanční výkazy budou přehlednější, pokud budou vystavovány pokaždé za stejné období, ale není to nezbytná podmínka.
  2. Obrázek nazván Write a Financial Report Step 12
    2
    Uveďte zdroje výnosů. Uveďte všechny zdroje výnosů a vydělané částky.[9]
    • Ujistěte se, že vykazujete výnosy ve správném členění (každý druh samostatně) upravené o všechny slevy a opravné položky, například „Tržby 250 000 Kč“ a „Výnosy z prodeje služeb 125 000 Kč.“
    • Seřaďte výnosy tak, aby členění mělo co největší přínos pro společnost. Výnosy je možné členit podle regionu, manažerského týmu nebo na jednotlivé produkty.
    • Jakmile budou zahrnuty všechny výnosy, sečtětete je dohromady a nadepište řádek slovy „Celkové výnosy.“
  3. Obrázek nazván Write a Financial Report Step 13
    3
    Uveďte všechny náklady na prodané výrobky. Náklady na prodané výrobky zahrnují náklady na vývoj nebo výrobu produktu nebo poskytování služeb za vykazované období.[10]
    • Abyste mohli spočítat cenu výrobku měli byste sečíst přímý materiál, náklady na přímé zaměstnance, náklady závodu a náklady přepravu nebo dodání.[11]
    • Odečtěte od celkových výnosů celkové náklady na prodané výrobky a nazvěte výsledek „Hrubý zisk.“[12]
  4. Obrázek nazván Write a Financial Report Step 14
    4
    Zaznamenejte všechny provozní náklady. Do provozních nákladů řadíme všechny náklady, které jsou nutné pro chod podniku. Řadíme mezi ně především režijní a administrativní náklady jako jsou výplaty, nájem, služby a odpisy dlouhodobého majetku. Mezi provozní náklady patří i náklady na reklamu a na výzkum a vývoj.[13] Tyto náklady je dobré uvádět samostatně, aby bylo jednoznačně čitelné, kam směřují které náklady.[14]
  5. Obrázek nazván Write a Financial Report Step 15
    5
    Zahrňte i nerozdělený zisk. „Nerozdělený zisk“ je suma všech čistých zisků a čistých ztrát z předchozích období od založení organizace.
    • Připočtením nerozděleného zisku ze začátku roku a čistý zisk nebo ztráty z letošního roku získáme celkový nerozdělený zisk.
    Reklama

Část 4
Část 4 ze 4:
Příprava výkazu cash flow

  1. Obrázek nazván Write a Financial Report Step 16
    1
    Vytvořte dokument pro výkaz cash flow. Tento výkaz obsahuje všechny zdroje a využití peněz společností.[16] Nazvěte dokument „Výkaz cash flow“ a uveďte název organizace a časové období, za které je výkaz sestavován.
    • Podobně jako u výkazu zisků a ztráty sestavujeme výkaz cash flow za určité období. Například od 1. ledna do 31. prosince.
  2. Obrázek nazván Write a Financial Report Step 17
    2
    Vytvořte část pro provozní činnost podniku. Výkaz cash flow začíná částí nazvanou „Cash flow z provozní činnosti.“ Tato část je ve výkazu cash flow obdobně jako u výkazu zisků a ztráty.
    • Uveďte každou provozní činnost v organizaci. Tato část zahrnuje položky jako jsou peněžní příjmy z prodeje výrobků a peněžní výdaje na zásoby.[17] Sečtěte všechny položky a nazvěte výsledek „Čistý příjem peněz z provozní činnosti.“
  3. Obrázek nazván Write a Financial Report Step 18
    3
    Vytvořte část pro investiční činnost. Přidejte část nazvanou „Cash flow z investiční činnosti.“ Tato část je obdobná jako v již vyhotovené rozvaze.
    • Tato část se vztahuje k příjmům a výdajům na investice do majetku a vybavení nebo k investicím do cenných papírů (např. akcie a dluhopisy).[18]
    • Přidejte mezisoučet nazvaný „Čistý cash flow z investiční činnosti.“
  4. Obrázek nazván Write a Financial Report Step 19
    4
    Zahrňte finanční činnost. Poslední část dokumentu by měla být nazvána „Cash flow z finanční činnosti.“ Tato část odpovídá části vlastního kapitálu v rozvaze.
    • Tato část zachycuje všechny příjmy a výdaje spojené s nákupem a prodejem cenných papírů a dluhopisů vydaných organizací.[19] Přidejte mezisoučet nazvaný „Čistý cash flow z finanční činnosti.“
  5. Obrázek nazván Write a Financial Report Step 20
    5
    Sečtěte všechny kategorie. Sečtěte všechny tři části výkazu cash flow a nazvěte je „Zvýšení nebo snížení zásoby peněz“ za dané období.
    • Můžete přičíst zvýšení nebo snížení zásoby peněz k počátečnímu zůstatku peněz. Výsledný součet těchto dvou položek by se měl rovnat zůstatku peněz v rozvaze.
  6. Obrázek nazván Write a Financial Report Step 21
    6
    Uveďte všechny důležité poznámky, komentáře nebo doplňující informace. Finanční výkazy nezřídka obsahují i část nazvanou „Příloha k finančním výkazům,“ která obsahuje všechny důležité informace o společnosti. Promyslete si, jaké informace je vhodné uvést o finanční situaci podniku a zahrňte je do „poznámek“ a připojte k Vaší finanční zprávě.[20]
    • Příloha může obsahovat informace o historii podniku, plány do budoucna nebo informace o daném odvětví. Toto je prostor, kde můžete potenciálním investorům vysvětlit, co jednotlivá čísla znamenají nebo neznamenají. Díky této příloze se mohou investoři alespoň přiblížit Vašemu vidění společnosti.[21]
    • Obvykle příloha obsahuje vysvětlení používaných účetních metod a postupů a vysvětluje popisky rozvahy.[22]
    • Tato část také obvykle zahrnuje daňovou situaci firmy, penzijní plány a akciové opce.[23]
    Reklama

Tipy

  • Pro další rady pro přípravu finančních zpráv si přečtěte Světové účetní standardy (GAAP). GAAP jsou standardy pro účetní a pracovníky ve financích pro všechny druhy podnikání a průmyslu.[24]
  • Ujistěte se, že používáte jasné termíny pro každou položku v rozvaze a výkazu zisků a ztráty. Informace by měly být srozumitelné i čtenářům, kteří nejsou se specifiky Vaší společnosti seznámeni.
  • Pokud máte problémy s vyhotovením finanční zprávy, vyhledejte si finanční zprávu jiné společnosti, která podniká ve stejném odvětví jako Vaše organizace. Pravděpodobně budete přinejmenším schopni převzít strukturu a formát této zprávy. Internetové stránky Komise pro burzu a cenné papíry vydává finanční zprávy pro spoustu různých druhů společností.[25]
Reklama

Varování

  • Odborná nařízení a regulace finančních zpráv jsou velmi obsáhlá. Zvažte využití služeb certifikovaného účetního auditora, který Vám může poskytnout pomoc při zpracování finanční zprávy. Budete mít jistotu, že je Vaše finanční zpráva správně a legální.
Reklama

Související články

Jak rychle vydělat peníze
Jak rychle vydělat peníze
Jak vypočítat zisk
Jak vypočítat zisk
Jak poznat padělané americké bankovky
Jak poznat padělané americké bankovky
Jak si otevřít kadeřnictví
Jak si otevřít kadeřnictví
Jak získat kontakty
Jak získat kontakty
Jak vytvořit rozpočet
Jak vytvořit rozpočet
Jak nakupovat zlato
Jak nakupovat zlato
Jak vypočítat současnou čistou hodnotu NPV
Jak vypočítat současnou čistou hodnotu NPV
Jak pracovat z domova
Jak pracovat z domova
Jak založit svoji vlastní společnost
Jak založit svoji vlastní společnost
Jak nakupovat akcie
Jak nakupovat akcie
Jak rychle ušetřit peníze
Jak rychle ušetřit peníze
Jak smazat účet na PayPal
Jak smazat účet na PayPal
Jak investovat do akcií
Jak investovat do akcií
Reklama

Reference

  1. ↑ htmlhttp://www.sec.gov/investor/pubs/begfinstmtguide.htm
  2. ↑ http://www.sec.gov/investor/pubs/begfinstmtguide.htm
  3. ↑ http://www.sec.gov/investor/pubs/begfinstmtguide.htm
  4. ↑ http://www.sec.gov/investor/pubs/begfinstmtguide.htm
  5. ↑ http://www.sec.gov/investor/pubs/begfinstmtguide.htm
  6. ↑ http://www.sec.gov/investor/pubs/begfinstmtguide.htm
  7. ↑ http://www.sec.gov/investor/pubs/begfinstmtguide.htm
  8. ↑ http://www.sec.gov/investor/pubs/begfinstmtguide.htm
  9. ↑ http://www.sec.gov/investor/pubs/begfinstmtguide.htm
  1. ↑ http://www.accountingtools.com/questions-and-answers/how-to-calculate-the-cost-of-goods-sold.html
  2. ↑ http://www.accountingtools.com/questions-and-answers/how-to-calculate-the-cost-of-goods-sold.html
  3. ↑ http://www.sec.gov/investor/pubs/begfinstmtguide.htm
  4. ↑ http://www.expectationsinvesting.com/tutorial3.shtml
  5. ↑ http://www.sec.gov/investor/pubs/begfinstmtguide.htm
  6. ↑ http://www.sec.gov/investor/pubs/begfinstmtguide.htm
  7. ↑ http://www.sec.gov/investor/pubs/begfinstmtguide.htm
  8. ↑ http://www.sec.gov/investor/pubs/begfinstmtguide.htm
  9. ↑ http://www.sec.gov/investor/pubs/begfinstmtguide.htm
  10. ↑ http://www.sec.gov/investor/pubs/begfinstmtguide.htm
  11. ↑ http://www.sec.gov/investor/pubs/begfinstmtguide.htm
  12. ↑ http://www.sec.gov/investor/pubs/begfinstmtguide.htm
  13. ↑ http://www.sec.gov/investor/pubs/begfinstmtguide.htm
  14. ↑ http://www.sec.gov/investor/pubs/begfinstmtguide.htm
  15. ↑ http://www.investopedia.com/terms/g/gaap.asp
  16. ↑ http://www.sec.gov/

O tomto wikiHow

Michael R. Lewis
Spoluautorem článku je :
Michael R. Lewis
Podnikatel a finanční poradce
Spoluautorem tohoto článku je Michael R. Lewis, jeden z našich spoluautorů. Spoluautoři článků na wikiHow úzce spolupracují s našimi editory, aby se docílilo toho, že obsah našich článků je maximálně přesný a srozumitelný. Tento článek byl zobrazen 3 654 krát
Kategorie: Finance a Obchod
V jiných jazycích
Stránka byla zobrazena 3 654 krát.

Pomohl vám tento článek?

Reklama